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重磅!7月1日起,外汇管制新政策开始实施,中国将清查非居民海外资产....
浏览量:618 作者:润科知识产权 来源: 发布时间 :2017/06/12 14:03:24

重磅消息出炉!近日,中国国家税务总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会联合发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。即从7月1日起,中国境内金融机构将对非本国居民的金融账户进行清查并和其他国家的金融机构交换信息。而那些准备移民或换汇的朋友可能要仔细考虑了!


7月1日起,中国境内金融机构将对非本国居民的存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同开展尽职调查。此外,100万美元以上的高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过100万美元)更会于今年年底前完成调查程序。


此举意味着中国版CRS正式落地。今后不管你在境外有多少资产、存了多少钱,中国的税务部门都能从境外金融机构得知。如若有人想在境外逃税、避税或隐藏资产,可谓是痴人说梦了。而不久的将来,全球富豪更可能开始一场裸奔,场面蔚为壮观。



问号一:到底什么是“CRS”?


CRS即指“经济合作与发展组织(OECD)”于2014年7月发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》。目前,全球已经有上百个国家承诺实施交换标准。据了解,中国首次对外交换信息的时间定于2018年9月。


简单而言,以后外国税收居民在中国的账户信息,中国会收集提交给他们的本国税务机关;而中国税收居民在国外的账户信息情况,也会被外国税收部门交给中国税收机关。需强调是,税收居民不是以国籍(护照)划分的,每个国家对于自己国家的税收居民都有不同的界定。


中国税收居民是指:


在中国境内有住所(因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住)或者无住所,但居住满一年的个人。


在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。


也就是说,各位留学生、PR、TR们如果拥有海外账户,那么以后你的这些信息对中国的税务部门来说就是透明的了。



问号二:哪些信息会被税务部门收集和交换?


以下信息将被收集:


不过,你在境外的房产、游艇、跑车、古董字画、珠宝、艺术品、现金等等非金融类资产都不在CRS的范围之内,也不会被申报。


| 问号三:哪些人会受到影响?


第一类,海外有金融资产配置的

第二类,在海外持有壳公司投资理财的

第三类,在海外国家或地区购买高额人寿保险的

第四类,已设立海外家族信托的

第五类,在国外藏钱的公务员

第六类,在境外设立公司从事国际贸易的人群


需要提到的是,由于各国国内税法对税收居民的法律界定标准不一,有时候会出现一个人同时是AB两国的税收居民的情况。这时需要借助于两国已经签署的避免双重征税协定来解决。


问号四:信息交换会增加纳税人的税收负担吗?


不会。金融账户涉税信息自动交换是一种加强跨境税源管理的手段,不会增加大家本应履行的纳税义务。只要你依法诚信申报纳税,就不用担心。


| 问号五:账户的具体调查时间?


2017年12月31日前,完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过100万美元)的尽职调查;


2018年12月31日前,完成对存量个人低净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额不超过100万美元)和全部存量机构账户的尽职调查。




| 问号六:你到底要关心什么?


如果你是中国居民,并且把财富部分转移到了其他国家,需要关心的是,你的财富所在国有没有CRS,中国有没有跟你财富所在的国家签署信息互换协议。


如果你是中国居民,还没有转移财富,你的信息不会被交换,那CRS跟你没有一毛钱关系,你按照国内的规则交税、经商就行了。



| 问号七:有没有更好的投资建议?


1、海外现有已存的账户尽量将每个账户金额减少到100万美金以下。

2、投资海外房产、珠宝、艺术品、贵金属等,这些不属于金融资产的品类。

3、利用信托、基金、保险、投资机构、房地产等多种资产配置来分散资产的持仓。


根据六部委发布的文件可知,金融资产包括:证券、合伙权益、大宗商品、掉期、保险合同、年金合同或者上述资产的权益,前述权益包括期货、远期合约或者期权。金融资产不包括实物商品或者不动产非债直接权益。




问号八:对加拿大华人的影响?


2017年7月1日开始,所有在加拿大的金融机构开设账户的人必须申报其居民身分,金融机构会将非加拿大居民和实体的账户信息,按年向加拿大税务局报送。通报的内容包括账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息,再由税务部门与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换。


目前有101个国家和地区已经签署CRS协议,包括加拿大、中国和港、澳地区,甚至许多是传统上被认为是“避税天堂”的离岸金融公司的所在地维尔京群岛等地区,也包括银行业为客户保密而著称的瑞士。加拿大和中国不会在2017年成为首批(55个)正式加入CRS的国家,而都将在2018年和其它44个国家和地区一并加入。

按照时间表,中国将于2017年1月1日实施新的账户开户程序,并进行严格的信息审核,于2018年进行第一次信息交换。加拿大税务局将于2017年7月1日起,要求各金融机构收集非加拿大居民的账户信息,报告给加拿大税务局,也将于2018年开始信息交换。




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