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一般纳税人与小规模纳税人的区别
浏览量:158 作者:润科财税 来源: 发布时间 :2019/12/19 14:11:19

企业在注册的时候,在选择一般纳税人与小规模纳税人时总有些不太清楚,今天义乌代理记账公司给大家详细介绍下一般纳税人与小规格纳税人的区别

区别一

计税方法不同

一般纳税人:

一般纳税人原则上采用一般计税方法(提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可以选择简计税方法)

小规模纳税人:

小规模纳税人采用简易计税方法


区别二

开票税点不同

一般纳税人:

一般纳税人适用增值税税率(简易计税的除外),2019年4月1日起,增值税税率包括13%、9%、6%、0%。

小规模纳税人:

小规模纳税人适用增值税征收率,目前增值税征收率有:5%   3%


区别三

纳税申报期不同

一般纳税人:

一般纳税人缴纳增值税,原则上实行以月为纳税期申报纳税

小规模纳税人:

小规模纳税人缴纳增值税,原则上实行以季为纳税期申报纳税


区别四

开票种类不同

一般纳税人:

一般纳税人可开具增值税专用发票,增值税税率有:13%、9%、6%,0%。国家税务总局公告2019年第8号里,也将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。可勾选认证的增值税发票包括:增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票

小规模纳税人:

小规模纳税人一般只能开普通发票,增值税专用发票找税局代开。


根据财税2016年36号规定,住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,5个行业的小规模纳税人可以自开专用发票。


根据国家税务总局公告2019年第8号,2019年3月1日后,在原5个行业的基础上,科学研究和技术服务业、租赁和商务服务业、居民服务、修理和其他服务业小规模纳税人也可以自开专用发票了。

一般较大型的客户企业,都会要求开专票,因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模纳税人不能进项抵扣

小规模纳税人免征增值税最新规定:


区别五

 税收政策不同

一般纳税人:

一般纳税人不享受以下政策

小规模纳税人:

小规模纳税人企业,收取3%的增值税,2019年1月1日起每月销售额度低于10万的或者季度低于30万的,就不需要缴税,高于的需要缴税。


区别六

进项税额抵扣

一般纳税人:

增值税进项税额可以抵扣销项税额;应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

注意,有部分特殊行业的一般纳税人因为无法取得进项发票,如果按照上面等式的话,最终可能会导致企业税负过高,所以这些行业可以进行简易征收缴纳增值税。

小规模纳税人:

基本不能抵扣进项税额,应纳税额=销售额*征收率。

小规模纳税人目前增值税征收率有两档,包括5%、3%。

注意:

2019年1月1日-2021年12月31日,小规模纳税人在6税2费方面最高可以减按50%征收!6税2费分别是:

简易征收计算方法:

同小规模纳税人计算方法,应纳税额=销售额*征收率。注意,销售额为不含税销售额。


征收率有两档:3%、5%

公司刚成立,选择小规模纳税人还是一般纳税人,这个需要根据自身实际需求来定。一般纳税人对于塑造开发客户有优势。


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